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美国居民与非居民——新移民需要了解的知识

时间:2019-10-25 15:13:45 收藏0 阅读 评论0 点赞0
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美国的税务居民和非税务居民(Nonresident Alien)最大的区别在于,非税务居民只需要申报自己在美国境内所取得的收入,而税务居民则像美国公民一样,需要申报自己的全球范围内的收入。毕竟,美国是一个全球征税的国家。
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在美国税务这一块,不少新移民都会担心一旦获得美国绿卡后,就要承担更多的税收负担,其实在这个国家对于居民和非居民在税收上还是有很大的区别。

对居民来说,全球的收入都要在美国纳税,对非居民来讲只有来自于美国的收入,才在美国交税。居民是指凡是美国公民、拥有美国绿卡或者在美国居住超过183天就成为美国的纳税居民。而如果是非居民的话,其实就是不满足以上条件,但是有来自于美国的收入的人,那么只有来自于美国的收入才需要在美国纳税。

值得注意的是,新移民报税注意事项新移民登陆之后,需要在第二年的4月15号之前报前一年的税。新移民的报税内容分为三部分,收入的申报;海外银行帐户和海外金融资产的申报;如果在企业的股份达到了10%,企业的财务报表也要对美国政府申报。海外银行账户和金融资产的申报,以及企业的资产负债表的申报,申报的都是过去一整年你的账户曾经出现的最高额度,申报并不是交税,因为这是资产,收入才需要交税。

而海外银行账户是包括在美国以外的任何一个银行账户,也包括理财产品。新移民的问题可能是在中国开了很多银行账户,而美国报税的真正的意义是只要所有的账户在过去一年的最高额度,加总起来超过10,000美元,每一个账户都要申报。而海外金融资产:股票,基金,信托,PE和有现金价值的人寿保险等,都是属于金融资产申报的范围。这一点新移民需要注意一下。


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税务身份的问题

在非美国公民的税收问题上,山姆大叔不关心您的国籍,他只在乎您在税法上是否会被认定为税务居民(Resident Alien)。而认定的标准有两个,分别为:

(1)绿卡测试标准(Green Card Test)
在绝大多数的情况下,如果美国的移民局(USCIS)给您发了外国人注册卡(Alien Registration Card),也就是通常说的绿卡,那么您就是美国税法上所定义的税务居民。

(2)实际居住测试(Substantial Presence Test)
实际居住测试是以您实际滞留在美国境内的天数为标准进行的。同时符合以下两个条件的外籍人士将被视为税务居民(以2017年标准为例):

A. 2017年在美境内实际滞留时间至少为31天;
B. 2015至2017年在美境内实际滞留时间至少为183天,计算标准为滞留天数=2017年天数×1+2016年天数×1/3+2015年天数×1/6。

美国的税务居民和非税务居民(Nonresident Alien)最大的区别在于,非税务居民只需要申报自己在美国境内所取得的收入,而税务居民则像美国公民一样,需要申报自己的全球范围内的收入。毕竟,美国是一个全球征税的国家。

对于持有“F”、“M”、“J”或者“Q”类签证的留学生来说,您在美国的滞留时间是不算在实际居住测试里面的。持有以上签证的留学生可以说直接被美国政府视为非税务居民,不需要依靠实际居住测试来判断。

而留学生则需要填写表格8843(Form 8843)申明自己属于实际居住测试的豁免人群,其他类的豁免人群还包括持有“A”或“G”类签证的外国政府机构人员(不包括A-3和G-5)等。

需要我们留学同学注意的是,如果您在美国读书时间超过5年,您将有可能不能豁免实际居住测试,除非您能提供证据表明您没有永久居住在美国的意图。

如果此文章对您有所帮助,是对我们最大的鼓励。对此文章以及任何留学相关问题有什么疑问可以点击右侧咨询栏询问专业的留学顾问,愿金吉列留学成为您首选咨询服务机构。
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金吉列资深移民规划师马金莹Beata,自2007年从事移民服务行业至今已有13年,经验丰富,熟悉各国移民法规,协助上千组客户成功移民!

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