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美国居民与非居民——新移民需要了解的知识

时间:2019-10-25 15:13:45 收藏0 阅读 评论0 点赞0
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美国的税务居民和非税务居民(Nonresident Alien)最大的区别在于,非税务居民只需要申报自己在美国境内所取得的收入,而税务居民则像美国公民一样,需要申报自己的全球范围内的收入。毕竟,美国是一个全球征税的国家。
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在美国税务这一块,不少新移民都会担心一旦获得美国绿卡后,就要承担更多的税收负担,其实在这个国家对于居民和非居民在税收上还是有很大的区别。

对居民来说,全球的收入都要在美国纳税,对非居民来讲只有来自于美国的收入,才在美国交税。居民是指凡是美国公民、拥有美国绿卡或者在美国居住超过183天就成为美国的纳税居民。而如果是非居民的话,其实就是不满足以上条件,但是有来自于美国的收入的人,那么只有来自于美国的收入才需要在美国纳税。

值得注意的是,新移民报税注意事项新移民登陆之后,需要在第二年的4月15号之前报前一年的税。新移民的报税内容分为三部分,收入的申报;海外银行帐户和海外金融资产的申报;如果在企业的股份达到了10%,企业的财务报表也要对美国政府申报。海外银行账户和金融资产的申报,以及企业的资产负债表的申报,申报的都是过去一整年你的账户曾经出现的最高额度,申报并不是交税,因为这是资产,收入才需要交税。

而海外银行账户是包括在美国以外的任何一个银行账户,也包括理财产品。新移民的问题可能是在中国开了很多银行账户,而美国报税的真正的意义是只要所有的账户在过去一年的最高额度,加总起来超过10,000美元,每一个账户都要申报。而海外金融资产:股票,基金,信托,PE和有现金价值的人寿保险等,都是属于金融资产申报的范围。这一点新移民需要注意一下。


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税务身份的问题

在非美国公民的税收问题上,山姆大叔不关心您的国籍,他只在乎您在税法上是否会被认定为税务居民(Resident Alien)。而认定的标准有两个,分别为:

(1)绿卡测试标准(Green Card Test)
在绝大多数的情况下,如果美国的移民局(USCIS)给您发了外国人注册卡(Alien Registration Card),也就是通常说的绿卡,那么您就是美国税法上所定义的税务居民。

(2)实际居住测试(Substantial Presence Test)
实际居住测试是以您实际滞留在美国境内的天数为标准进行的。同时符合以下两个条件的外籍人士将被视为税务居民(以2017年标准为例):

A. 2017年在美境内实际滞留时间至少为31天;
B. 2015至2017年在美境内实际滞留时间至少为183天,计算标准为滞留天数=2017年天数×1+2016年天数×1/3+2015年天数×1/6。

美国的税务居民和非税务居民(Nonresident Alien)最大的区别在于,非税务居民只需要申报自己在美国境内所取得的收入,而税务居民则像美国公民一样,需要申报自己的全球范围内的收入。毕竟,美国是一个全球征税的国家。

对于持有“F”、“M”、“J”或者“Q”类签证的留学生来说,您在美国的滞留时间是不算在实际居住测试里面的。持有以上签证的留学生可以说直接被美国政府视为非税务居民,不需要依靠实际居住测试来判断。

而留学生则需要填写表格8843(Form 8843)申明自己属于实际居住测试的豁免人群,其他类的豁免人群还包括持有“A”或“G”类签证的外国政府机构人员(不包括A-3和G-5)等。

需要我们留学同学注意的是,如果您在美国读书时间超过5年,您将有可能不能豁免实际居住测试,除非您能提供证据表明您没有永久居住在美国的意图。

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